takya.ru страница 1страница 2
скачать файл


ЗАДАЧА

За отчетный период были отражены следующие хозяйственные операции (организация создана в отчетном периоде).

Журнал регистрации хозяйственных операций представлен в таблица 1.

Задание:

Заполнить на основании представленных в журнале хозяйственных операций (таблица 1) оборотно-сальдовую ведомость (таблицы 2) и вспомогательную таблицу для составления отчета о движении денежных средств (таблица 3), а так же составить баланс, отчета о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств. Посчитать Коэффициенты и сделать выводы.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций




операции/

строки

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит




1

Сформирован уставный капитал







4 012 000

1

2

В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства







4 000 000

3

Понесенные учредителями затраты при государственной регистрации организации признаны вкладом в уставный капитал







12000

2

1

Приобретено основное средство 1







240 000

2

НДС по основному средству 1







43 200

3

Основное средство 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре







240 000

4

Принят к вычету НДС по основному средству 1







43 200

3

1

Приобретено основное средство 2







120000

2

НДС по основному средству 2







21 600

3

Основное средство 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре







120000

4

Принят к вычету НДС по основному средству 2







21 600

4



1

Приобретено основное средство 3 производственного назначения







150 000

2

НДС по основному средству 3







27 000

3

Основное средство 3 (частично оплачено в октябре) '







53 100

4

Основное средство 3 застраховано на время в пути







30 000

5

Основное средство 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре







180 000

6

Оплачено страхование основного средства 3







30 000

7

Принят к вычету НДС по основному средству 3







27 000

5

1

Приобретен земельный участок. Документы на государственную регистрацию поданы в октябре 20 г.







3 600 000

2

Земельный участок принят к учету как основное средства







3 600 000

3

Частичная оплата за земельный участок







1 000 000

6

1

Приобретен нематериальный актив







1 200 000

2

Нематериальный актив принят к учету







1 200 000

7

1

Получена предоплата от покупателя 1







1 170 000

2

Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты







178 475

8

1

Поступили материалы от поставщика (без НДС)







160 000

2

НДС по приобретенным материалам







28 800

3

НДС не принят к вычету, так как счет-фактура поставщиком не представлен







28 800

4

Оплачены материалы в октябре







188 800

9

1

Осуществлены производственные затраты, в том числе:







490 000

2

Стоимость израсходованных материалов







141 200

3

Начислена зарплата







200 000

4

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды всего, 8 том числе:

в части расчетов с внебюджетными фондами

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащим перечислению в федеральный бюджет









24 000

58 00

22 00

4000

12 000

5

Пенсионное страхование (14%)







28 000

6

Услуги сторонней организации







88 800

7

НДС по услугам сторонней организации







15 984

8

Оплачен счет по услугам поставщика







104 784

9

Принят к вычету НДС по услугам







15 984

10


Начислена амортизация по основному средству 3 за два месяца (ноябрь, декабрь). Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 45 мес. , в налоговом учете - 48 мес.







8000



10

1

Сформированы общехозяйственные расходы, руб., в том числе:







159 764

2

Зарплата административно-управленческого персонала







50 000

3

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды всего, в том числе:

в части расчетов с внебюджетными фондами

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащим перечислению в федеральный бюджет









6000

1450

550

1000

3000

4

Пенсионное страхование (14%)







7000

5

Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь). Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 240 мес., в налоговом учете -

48 мес.







3000

6

Зачислена амортизация по основному средству 2 за три последующих после ввода в эксплуатацию месяца (октябрь, ноябрь, декабрь).

Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 40 мес., в налоговом учете -60 мес.







9000

7

Начислена амортизация по нематериальным

активам за ноябрь, декабрь







30 000

8

Приобретены канцелярские товары (без НДС)







4800

9

Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной







4800

10

Начислен налог на имущество за 9 месяцев20__ г.







2277

11

Начислен налог на имущество за 9 месяцев20__ г.







25 687

11

1

Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)







10 000

2

НДС по программе







1800

3

Принят к вычету НДС по программе







1800

12

1

Списаны расходы будущих периодов. Срок списания в бухгалтерском и налоговом учете установлен - 2 мес.







5000

13

1

Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 000 руб.)







35 000

14

1

Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000 шт.)







490 000

15

1

Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)







772 800

2

В том числе НДС







117 884,75

3

Списана себестоимость реализованной продукции (15 000 шт.)







294 000

4

Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса







772 800

5

Принят к вычету НДС, уплаченный с суммы авансового платежа, засчитанного в реализацию







117 884,75

16

1

Отгружена продукция покупателю 2 (5000 шт.)







257 600

2

В том числе НДС







39 294,92

3

Списана себестоимость реализованной продукции (5000 шт.)







98 000

4

Получена частичная оплата за товар от покупателя 2







165 200

17

1

Отгружена продукция покупателю 2 (3000 шт.) без перехода права собственности на сумму 141 600 руб.







58 800

2

Начислен НДС по отгруженной продукции без перехода права собственности







21 600

18

1

Приобретен товар для продажи (20 шт.)







250 000

2

НДС по приобретенному товару







45 000

3

Произведена частичная оплата товара (30%)







88 500

4

Принят к вычету НДС по приобретенному товару







45 000

19

'j

Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)







50 000

2

Оплачена доставка товара







50 000




1

Услуги посредника (сформированы издержки)







30 000

20

2

НДС по услугам посредника







5400




3

Принят к вычету НДС по услугам посредника







5400




1

Отгружено 10 шт. товара покупателю 1







200 600

21а

2

В том числе НДС







30 600




3

Списана себестоимость реализованного товара







125 000




1

Отгружено 6 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)







118 000

216

2

В том числе НДС







18 000




3

Списана себестоимость реализованного товара







75 000

21 в

1

Списаны издержки:

услуги посредника транспортные расходы по доставке на реализованный товар (50 000 руб./ 20 шт. х (10 шт. + 6 шт.)








30 000

40 000




1

Начислены пени покупателю за просрочку оплаты товара







24 000

22

2

Получены от покупателя на расчетный счет пени за просрочку оплаты товара







15 000




3

НДС по сумме пеней по хозяйственному договору







3661

23

1

Безвозмездная передача материалов







15 000

2

Начислен НДС по безвозмездной передаче







2700

24

1

Списаны общехозяйственные расходы







159 764

25

1

Произведен зачет взаимных требований с поставщиком основного средства







200 600




1

Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)







63 671

26

2

Отложенный налоговый актив







7848

3

Отложенное налоговое обязательство







10 944




4

Постоянное налоговое обязательство







42 034




5

Постоянный налоговый актив







82 032




1

Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности







321 456,33

27

2

Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов







56 161




3

Выявлена чистая прибыль







241 622,33
скачать файл


следующая страница >>
Смотрите также:
За отчетный период были отражены следующие хозяйственные операции
429.7kb.
2. в отчетный период общая политическая ситуация в Кот д’Ивуаре оставалась спокойной, при этом определяющим аспектом политического процесса было выполнение Уагадугского соглашения и его дополнительных соглашений
456.99kb.
Отчетный период Плановый период Достижение целевого значения в 2010г. 2011г. 2012г
149.23kb.
Число потребителей, обслуженных за отчетный период (NCt) :, включительно
120kb.
Ценовой лист на Программы серии "бэст" подарок при приобретении – бесплатное годовое сопровождение!
91.38kb.
Отчетный период 2012 год Предыдущий период 2011 год Всего
114.94kb.
И развития гражданского общества
597.06kb.
А определить по двум предприятиям показатели фондоемкости и фондоотдачи за прошлый и отчетный год
28.82kb.
Отчет о работе студенческой научно-исследовательской группы по теоретической астрофизике
88.38kb.
Отчетный период : 1 января 2009 31 декабря 2009
850.03kb.
Наименование организации о финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период с 01. 07. 2011 по 31. 12. 2012г по объекту: многоквартирный дом по адресу
140.9kb.
Программа воспитательной работы с классным коллективом на 2012-2015 г
400.65kb.